+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Ремонт арендованного имущества за счет арендатора

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Ремонт арендованного имущества за счет арендатора

При эксплуатации арендованное имущество морально и физически изнашивается. Восстановить его можно путем проведения:. Ремонт арендованных основных средств может быть выполнен:. Поскольку в бухучете и при налогообложении операции по восстановлению арендованного имущества отражаются по-разному, важно правильно их классифицировать. Необходимость проведения ремонтных работ и их окончание подтвердите документально ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Капитальный ремонт предполагает замену основных узлов и агрегатов, несущих конструкций и т.

Как арендатору отразить в учете расходы на ремонт арендованного имущества

Принятие к учету затрат на капитальный ремонт арендованного помещения. Отражены затраты на капитальный ремонт арендованного офисного помещения, выполненный подрядной организацией. При возврате арендованного помещения с неотделимыми улучшениями арендодателю. Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс.

Автор PPT. Учет арендатором расходов на ремонт арендуемого помещения подрядчиком, если стоимость ремонта арендодателем не возмещается. Как отразить в учете организации-арендатора расходы на капитальный ремонт арендованного помещения, выполненный с привлечением подрядной организации, если договором аренды установлено, что его стоимость арендодателем не возмещается? Арендатор произвел в арендованном офисном помещении замену старых деревянных окон на новые пластиковые.

Стоимость работ по замене окон составила 67 руб. Согласно передаточному акту помещение передано арендатору в состоянии, соответствующем условиям договора аренды. Договором аренды установлено, что арендодатель не обязан проводить капитальный ремонт переданного в аренду помещения. Арендатор имеет право с согласия арендодателя за свой счет производить неотделимые улучшения арендованного помещения в том числе выполнить капитальный ремонт , при этом стоимость улучшений арендодателем не возмещается.

В налоговом учете организация-арендатор применяет метод начисления. Гражданско-правовые отношения По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование ст.

Арендодатель обязан предоставить арендатору имущество в состоянии, соответствующем условиям договора аренды и назначению имущества п. При прекращении договора аренды арендатор обязан вернуть арендодателю имущество в том состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором ст. В рассматриваемой ситуации организация-арендатор производит с согласия арендодателя замену старых деревянных окон на новые пластиковые.

Проведение таких работ относится к мероприятиям капитального ремонта, поскольку при них производится замена изношенных конструкций помещения на более прочные и улучшающие его эксплуатационные возможности. Такой вывод следует из п. Отметим, что по общему правилу арендодатель обязан производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором аренды п. Однако в данном случае согласно договору аренды арендодатель такой ремонт проводить не обязан.

В случае когда арендатор произвел за счет собственных средств и с согласия арендодателя улучшения арендованного имущества, неотделимые без вреда для имущества, арендатор имеет право после прекращения договора на возмещение стоимости этих улучшений, если иное не предусмотрено договором аренды п.

ГК РФ не содержит определения того, что является неотделимым улучшением арендованного имущества. На наш взгляд, произведенный арендатором капитальный ремонт помещения подпадает под понятие неотделимых улучшений, поскольку его проведение улучшает эксплуатационные качества помещения. В данном случае договором аренды установлено, что стоимость неотделимых улучшений в арендованное имущество арендодателем не возмещается. По окончании срока аренды имущество принимается арендодателем от арендатора вместе с произведенными арендатором с согласия арендодателя неотделимыми улучшениями что следует из ст.

Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете арендованное помещение арендованный объект основных средств ОС учитывается на забалансовом счете "Арендованные основные средства" в оценке, указанной в договоре аренды Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от При этом арендатору рекомендуется открыть на арендованный объект ОС объект недвижимости инвентарную карточку и учитывать его по инвентарному номеру, присвоенному арендодателем п.

Амортизацию по полученному в аренду объекту недвижимости зданию, сооружению, помещению и т. Согласно п. В соответствии с абз. Как указывалось выше, замена деревянных окон на пластиковые в помещении рассматривается как капитальный ремонт этого помещения. Затраты арендатора на капитальный ремонт объекта ОС не являются капитальными вложениями в арендованный объект ОС, поскольку такие затраты не увеличивают изначально принятые показатели функционирования помещения срок использования, качество применения и т.

Соответственно, такие затраты не образуют в учете арендатора объект ОС и к их учету не применяется порядок, установленный п.

Такие расходы арендатора являются расходами по обычным видам деятельности как расходы, связанные с поддержанием в исправном состоянии арендованных объектов ОС п. Затраты на капитальный ремонт признаются при выполнении условий, предусмотренных п. В рассматриваемой ситуации при возврате арендованного помещения стоимость капитального ремонта арендодатель не возмещает, а затраты на капремонт уже признаны расходом арендатора. В связи с этим доходов и расходов в виде стоимости переданных улучшений результатов работ по капитальному ремонту при возврате помещения арендодателю арендатор не признает.

Сумма НДС, начисленная при передаче арендодателю неотделимых улучшений в виде стоимости капитального ремонта о чем будет сказано ниже , включается в состав прочих расходов организации как расход, не связанный с производством и продажей продукции работ, услуг , приобретением и продажей товаров. Это следует из п. Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов и приведены ниже в таблице проводок. Налог на добавленную стоимость НДС Сумму НДС, предъявленную подрядной организацией, арендатор вправе принять к вычету при условии, что помещение, в котором проводился ремонт, используется в операциях, облагаемых НДС.

Указанный вычет производится после принятия к учету результатов выполненных работ при наличии правильно оформленного счета-фактуры подрядчика пп. В данном случае при возврате арендодателю помещения по окончании срока аренды арендатор передает помещение арендодателю вместе с неотделимыми улучшениями, возникшими в результате проведенного арендатором капитального ремонта, без компенсации стоимости этих улучшений арендодателем. По вопросу налогообложения НДС такой операции отметим следующее.

Согласно официальной позиции передача арендодателю неотделимых улучшений без компенсации арендодателем их стоимости рассматривается как безвозмездная реализация результата выполненных работ, которая облагается НДС на основании пп. Имеются также судебные акты, поддерживающие данную позицию. Подборка Писем Минфина России и налоговых органов, в которых высказано мнение, что передача неотделимых улучшений в рамках договора аренды облагается НДС, а также поддержавших эту позицию судебных актов приведена в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС.

Вместе с тем имеются и судебные акты, признавшие неправомерность начисления НДС на стоимость неотделимых улучшений в том числе в виде произведенного арендатором ремонта при возврате арендодателю имущества вместе с такими улучшениями. Подборка судебных актов, поддерживающих позицию, что передача неотделимых улучшений в рамках договора аренды не облагается НДС, приведена в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС. Однако, учитывая официальную точку зрения, неначисление НДС при возврате арендованного имущества с неотделимыми улучшениями может привести к разногласиям с налоговыми органами, которые придется разрешать в судебном порядке.

В данной консультации учитывая также неоднозначность судебной практики по данному вопросу исходим из предположения, что организация руководствуется позицией Минфина России и ФНС России, рассматривает передачу арендодателю неотделимых улучшений в виде капитального ремонта без компенсации арендодателем их стоимости как реализацию неотделимых улучшений на безвозмездной основе и начисляет НДС на стоимость капитального ремонта арендованного помещения при возврате помещения арендодателю.

По общему правилу налоговая база при реализации товаров работ, услуг на безвозмездной основе определяется как стоимость переданных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. Налоговая база определяется на дату отгрузки товаров работ, услуг пп.

В данном случае налоговая база определяется как стоимость проведенного ремонта без НДС. Арендатор обязан выставить арендодателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня передачи неотделимых улучшений п.

Налог на прибыль организаций В целях налогообложения к амортизируемому имуществу относятся капитальные вложения в арендованные ОС, которые произведены арендатором в форме неотделимых улучшений абз. По разъяснениям Минфина России, амортизируемыми являются те неотделимые улучшения в арендованное имущество, которые носят капитальный характер, то есть связаны с реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением имущества. Если же затраты осуществляются с целью текущего поддержания ОС в рабочем состоянии, то их можно списать единовременно в составе прочих расходов согласно положениям ст.

Дополнительно по данному вопросу см. Практическое пособие по налогу на прибыль. Отметим: в Письме от В данном случае организация-арендатор осуществила капитальный ремонт арендованного помещения, расходы на который не возмещаются арендодателем. Указанные расходы в сумме стоимости подрядных работ без учета предъявленного подрядчиком НДС учитываются для целей налогообложения прибыли в том отчетном налоговом периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат п.

Датой признания этих расходов является дата подписания акта приемки-сдачи выполненных работ пп. НДС, начисленный при безвозмездной передаче арендодателю неотделимых улучшений в виде капитального ремонта арендованного помещения, не может быть учтен в составе расходов на основании п.

Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Поскольку безвозмездная передача товаров работ, услуг , передача имущественных прав, в соответствии с абз. При таком подходе НДС, указанный в счете-фактуре, выставленном получающей стороне, рассматривается как НДС, предъявленный получающей стороне, который не может учитываться у передающей стороны в составе расходов для целей налогообложения прибыли также на основании п.

На это указано в Письме Минфина России от С другой стороны, поскольку уплата НДС в бюджет при безвозмездной передаче производится за счет передающей, а не получающей стороны, существует мнение, высказанное Минфином России, что НДС, начисленный при безвозмездной передаче, передающей стороне к уплате не предъявляется см. Письма Минфина России от При таком подходе положения п. Заметим, что права на налоговый вычет у получающей стороны в отношении НДС, указанного в счете-фактуре, выставленном при безвозмездной передаче, не возникает.

Это обусловлено нормой п. II Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от Иванова Консультационно-аналитический центр по бухгалтерскому учету и налогообложению.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Мы узнаем о неточности и исправим её. Вам может быть интересно:. ФАС МО: о ненадлежащем качестве товара продавца необходимо информировать письменно. Подпишитесь на ежедневную рассылку.

Каждый будний день мы будем отправлять вам всё, что было опубликовано вчера Вы ничего не пропустите! Подписывайтесь на наш канал в Telegram. Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен. Авторизуйтесь, чтобы добавить свой ответ У вас еще нет аккаунта? Регистрация Вход. E-mail рассылка. Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту. Ошибка на сайте. Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Удалить Нет, оставить. Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Да Отмена. Отражены затраты на капитальный ремонт арендованного офисного помещения, выполненный подрядной организацией 67 - 10

Учет арендатором компенсации затрат на ремонт

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Наиболее безопасным с точки зрения налогообложения будет учет всего комплекса работ по переустройству здания цеха в офис в качестве капитальных затрат на улучшение арендуемого имущества.

Ремонт арендованного основного средства.

Освобождает ли арендодателя от обязанности компенсировать арендатору стоимость ремонта условие договора о том, что капитальный ремонт имущества осуществляется арендатором, если договором прямо не предусмотрено, что арендатор производит капитальный ремонт именно за свой счет? Гражданский кодекс РФ определяет договор аренды как отношения сторон, в рамках которых одна из сторон, арендодатель, обязуется предоставить другой стороне, арендатору, за плату во временное пользование имущество, определенное в договоре аренды. К существенным условиям договора аренды относятся объект аренды индивидуально определенное имущество, подлежащее передаче арендодателем арендатору , цена аренды арендная плата , срок аренды.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Квартиры в аренду: как выселить недобросовестного арендатора?

Ремонт арендованного основного средства. При проведении строительно-монтажных работ по арендованному имуществу, у компании возник ряд вопросов:. Что считать капитальным ремонтом основных средств 2. Как учитывать такие расходы в налоговом учете 4. Рекомендуемая официальная литература 5.

Капитальный ремонт предполагает замену основных узлов и агрегатов, несущих конструкций и т. Основным первичным документом, согласно которому определяются объем работ по капитальному ремонту, его сметная стоимость и продолжительность, является дефектная ведомость.

Принятие к учету затрат на капитальный ремонт арендованного помещения. Отражены затраты на капитальный ремонт арендованного офисного помещения, выполненный подрядной организацией.

Ремонт арендованного основного средства

Плата за капитальный ремонт не взимается, поскольку капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме проводится за счет собственника жилищного фонда. Согласно этой же статье ,капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме проводится за счет собственника жилищного фонда. По договору социального найма и на основании п.

Многие компании ведут бизнес в арендованных помещениях, подгоняя их под свои нужды, например, разделяют или объединяют помещения, ставят системы видеонаблюдения, оформляют пространство в корпоративном стиле. Как квалифицировать такие работы? Ведь от их правильной квалификации зависит возможность учесть данные расходы для целей налогообложения прибыли.

Бизнес в арендованном помещении: как учесть расходы на ремонт

Обязанности сторон по содержанию арендованного имущества. Гражданский кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Изменения, внесенные Федеральным законом от ГК РФ Статья Путеводитель по судебной практике высшие суды и арбитражные суды округов по ст. Арендодатель обязан производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества, если иное не предусмотрено законом , иными правовыми актами или договором аренды. Капитальный ремонт должен производиться в срок, установленный договором, а если он не определен договором или вызван неотложной необходимостью, в разумный срок.

Текущий ремонт арендуемого помещения за счет арендатора

Администрация сайта оставляет за собой право отбирать и публиковать наиболее важные и интересные вопросы. Но обычно мы не знаем, как это сделать правильно, не станут ли наши действия нарушением закона или как не оказаться жертвой в руках людей, действующих не в рамках закона. Для решения таких ситуаций и существуют юристы. Каждый вопрос и ситуация требуют индивидуального подхода. Понимая это, мы можем оказать юридическую консультацию в Киеве в виде: устной консультации; письменного юридического заключения; юридической консультации онлайн.

В бухучете расходы на текущий ремонт арендованного имущества на капитальный ремонт, понесенных арендатором, засчитывает в счет арендной.

Арендатор обязан производить за свой счет текущий ремонт помещения

Вы спросите, почему люди из всех адвокатов города выбирают именно. Все просто, нам доверяют. Более 20 лет мы предоставляем все виды адвокатских услуг в городе Днепропетровске и по всей территории Украины по уголовным, гражданским, хозяйственным и административным делам в судах всех инстанций и юрисдикций.

Поэтому, гарантируем вам результат.

Дистанционная юридическая консультация Юрист 24 в Республике Беларусь. Бесплатная консультация юриста. Бесплатная консультация юриста онлайн. Узнайте как это работает.

Что мы имеем: фикцию в виде декрета Президента или некомпетентность сотрудников налоговой. Профиль Написать сообщение Профиль Написать сообщение Здравствуйте.

Также необходимо найти контакты руководителя штаба командования, которому подчиняется воинская часть, в которой служил боец, и подать жалобу на командира. Иногда получение статуса участника АТО бывает очень запутанным, поэтому консультация военного юриста онлайн станет лучшим выходом из такой ситуации. Достаточно распространены вопросы военному юристу онлайн, которые касаются некорректного заполнения справки о лечении солдат, получивших травмы во время боевых действий.

Это не говорит ничего о характере травмы и лишает бойца, получившего серьезные травмы или инвалидность, дальнейших льгот.

Однако это не совсем. ОТВЕТ АДВОКАТАНа вопрос Кристины С.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Христина

    Подтверждаю. Я согласен со всем выше сказанным.

  2. meufihosdaa

    Привет! Вы знакомы с биржей sape?

  3. bastidi

    Бесконечное обсуждение :)